確定申告(e-Tax スマホ) – 令和7年分手順と副業・ふるさと納税対応

スマートフォンから確定申告を行う環境が、国税庁の「確定申告書等作成コーナー」の全面スマホ対応により整備された。e-Taxシステムを利用した電子申告が、専用アプリケーションのインストールを経ず、ブラウザ上で完結可能となった。

従来はパソコンまたは税務署窓口への提出が原則だった手続きが、iPhoneやAndroid端末からの入力に対応。副業所得やフリーマーケットアプリによる雑所得を持つ納税者、ふるさと納税を利用する層にとって、申告のハードルが大きく下がっている。

国税庁の公開情報に基づき、令和7年分（2025年申告）におけるスマホによるe-Tax申告の操作手順、開始時期、マイナンバーカード非保有時の対応、タイミーやメルカリ等の特定収入源への対応を整理した。

スマホで確定申告のやり方は？

• 国税庁「確定申告書等作成コーナー」はブラウザベースであり、専用アプリのインストールを要しない
• マイナンバーカードがなくとも、税務署発行のID・パスワード方式によりスマホ申告が可能（ただし2025年10月1日から新規発行停止）
• 給与所得、事業所得、不動産所得、雑所得（タイミーの単発バイトやメルカリ販売収入）、医療費控除、ふるさと納税の寄付金控除に対応
• 受信通知の確認後、PDF形式の控えを保存・印刷可能
• 青色申告決算書・収支内訳書が事前に作成済みであれば、個人事業主もスマホで申告完結が可能
• ふるさと納税のワンストップ特例対象外の場合や、副業による雑所得申告もスマホ対応

国税庁の確定申告書等作成コーナーをスマホで使う方法

作成コーナーへのアクセスと事前準備

スマートフォンのブラウザ（SafariまたはChrome）で国税庁「スマートフォン（マイナポータル）からe-Taxで申告する場合」の案内に従い、「確定申告書等作成コーナー」にアクセス。年度（令和7年分等）を選択し「作成開始」をタップ。対応機種はAndroid、iPhone、iPadなどで、ICカード読み取り機能は不要。

事前準備として、マイナンバーカードを利用する場合はマイナポータルアプリのインストールが必要。ID・パスワード方式の場合は税務署発行のIDとパスワードを用意。作成コーナー自体はブラウザベースであり、アプリ不要で動作。

所得入力から申告書作成まで

作成コーナーでは、給与所得、事業所得、不動産所得、雑所得（タイミーのスポットバイトやメルカリの販売収入等）、医療費控除、ふるさと納税の寄付金控除などを入力。自動計算機能により税額が算出され、申告書が作成される。

e-Tax送信までの完結プロセス

入力完了後、認証方式を選択。ID・パスワード方式を選び、税務署発行のID・パスワードを入力してe-Taxでデータ送信。受信通知が届いた後、PDF形式の控えを保存または印刷し、申告完了となる。

確定申告 e-Tax スマホはいつから利用可能？

令和6年分からの全画面対応

所得税の確定申告における全申告画面のスマートフォン対応は、令和6年分（2024年申告）から実施された。これ以前は一部機能に限定されていたが、令和6年分からは全所得種別・控除項目の入力がスマホブラウザから可能となった。

令和7年分での機能拡張（マイナポータル連携）

令和7年分（2025年申告）では、マイナポータルアプリとの連携が拡大。マイナンバーカードを持つ利用者は、スマートフォン内蔵の電子証明書を利用した生体認証による送信が可能となり、より高速な申告が実現する。

マイナンバーカードなしでスマホ確定申告は可能か？

ID・パスワード方式の適用範囲

マイナンバーカードを持たない利用者は、税務署で対面本人確認を経て発行されたID・パスワードを使用することで、e-Taxによる電子申告が可能。ただし、2025年10月1日から新規発行が停止されており、既存保有者のみが利用できる。

利用できる届出内容と制限

ID・パスワード方式では、一般的な所得申告や控除申請が可能。しかし、一部複雑な申告パターンには対応していない。同方式は暫定的な手段として位置づけられており、マイナンバーカード方式が推奨されている。

今後のカード不要化の動向

令和7年分以降、スマートフォン内蔵電子証明書による認証が拡大。マイナポータル連携により、物理的なマイナンバーカードを持たずとも電子署名が可能となる方向で制度改正が進行中である。

スマホ確定申告の導入と機能拡充の時系列

1. 2024年1月：令和6年分（2024年申告）から、所得税の全申告画面がスマートフォンに対応。これ以前は一部機能に限定されていた。
2. 2025年1月：令和7年分（2025年申告）の申告期において、マイナポータルアプリとの連携が開始。スマートフォン内蔵の電子証明書を利用したカード不要の申告が可能となる。
3. 2025年10月1日：ID・パスワード方式の新規発行が停止。既存保有者のみが利用可能となり、新規ユーザーはマイナンバーカードまたはスマホ内蔵電子証明書の利用が必要に。
4. 2026年2月～3月：令和7年分の申告期（通常2月16日～3月15日）。スマホ申告が一般化し、副業所得者の利用が特に増加。

スマホ確定申告で確実な情報と不明瞭な点

スマホ確定申告が普及する背景

ギグエコノミーの拡大により、タイミー等のスポットワークやメルカリ等のフリマアプリを利用する副業所得者が急増。この層は多くがスマートフォンを主要なインターネット接続端末としており、パソコンを持たない層にとって税制上の申告義務履行が障壁となっていた。

国税庁はこのデジタルデバイドを解消し、税務コンプライアンスを向上させるため、作成コーナーのレスポンシブデザイン対応を進めた。令和7年分ではさらにNWQフレキシブル インカムファンド 為替ヘッジなし(毎月決算型) – 分配金実績・基準価額・評価徹底解説のような投資所得に対する申告簡略化も検討されているが、現状は個人の申告環境整備が優先されている。

国税庁の公式見解と情報源

スマートフォンやタブレットのブラウザ（Safari/Chrome）から「確定申告書等作成コーナー」にアクセスし、申告内容を入力・送信できます。

国税庁「スマートフォン（マイナポータル）からe-Taxで申告する場合」

令和7年分からは、スマートフォンに内蔵された電子証明書を利用した申告が可能になり、マイナンバーカードがなくてもe-Taxで申告できる環境が整います。

政府インターネットテレビ「スマホで確定申告」

スマホ確定申告の実践ポイント

スマホによるe-Tax申告は、マイナンバーカードまたは既存のID・パスワードがあれば、ブラウザのみで完結。副業所得やふるさと納税の申告が手軽になった一方、ID・パスワードの新規発行停止には注意。令和7年分からはスマホ内蔵電子証明書の利用も視野に入れ、NWQフレキシブル インカムファンド 為替ヘッジなし（毎月決算型） – 最新基準価額・分配金・評価を解説など投資所得の有無に関わらず、事前に収支内訳を整理しておくことが円滑な申告の鍵となる。

よくある質問